Wie funktioniert eine betriebliche Altersvorsorge?
Was ist betriebliche Altersvorsorge
Die bAV bezeichnet alle Maßnahmen, bei denen der Arbeitgeber seinen Mitarbeitern im Rahmen des Arbeitsverhältnisses eine Leistung zur Altersversorgung, zur Invaliditätsabsicherung oder zur Hinterbliebenenversorgung zusagt. Sie kann durch Arbeitgeberbeiträge, Entgeltumwandlung (Arbeitnehmer verzichtet auf Bruttogehaltsanteile) oder eine Kombination beider Wege finanziert werden.
Steuerliche Förderung
Steuerfreie Beiträge
Beiträge in bestimmte bAV-Durchführungswege (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds) sind bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung steuerfrei. 2025 beträgt diese Grenze 644 Euro pro Monat; 2026 sind es 676 Euro pro Monat (8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 Euro).
Sozialversicherungsfreiheit
Bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze – also bis 2025: 322 Euro/Monat; 2026: 338 Euro/Monat – sind auch sozialversicherungsfrei. Das spart sowohl dem Arbeitnehmer als auch dem Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge.
Der Arbeitgeberpflichtbeitrag
Achtung: Seit 2019 (für neue Verträge) und seit 2022 (für alle Verträge) müssen Arbeitgeber bei einer Entgeltumwandlung des Arbeitnehmers einen Zuschuss von mindestens 15 Prozent des umgewandelten Entgelts leisten – soweit sie durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge sparen.
Dieser Pflichtbeitrag muss zusätzlich zum umgewandelten Entgelt des Mitarbeiters in den bAV-Vertrag fließen.
Durchführungswege
Die bAV kann über verschiedene Durchführungswege realisiert werden:
- Direktversicherung: häufigste Form, einfache Handhabung, vom Arbeitgeber abgeschlossene Lebens- oder Rentenversicherung
- Pensionskasse: kollektive Einrichtung, oft branchenbezogen
- Pensionsfonds: kapitalmarktnahe Anlage, höheres Renditepotenzial
- Direktzusage / Unterstützungskasse: für größere Unternehmen, bilanziell relevant
Für Hörakustiker ist die Direktversicherung in der Regel der einfachste und am häufigsten genutzte Weg.
Was der Mitarbeiter in der Rente zahlt
Die Leistungen aus der bAV werden in der Rentenphase vollständig besteuert (nachgelagerte Besteuerung). Außerdem fallen Krankenkassenbeiträge auf die Rentenzahlungen an. Das schmälert die Nettoauszahlung – muss aber bei der Beratung transparent gemacht werden.
Fazit
Die betriebliche Altersvorsorge ist ein wirksames Instrument zur Mitarbeiterbindung und steuerlichen Optimierung. Der Arbeitgeber ist bei Entgeltumwandlung gesetzlich zum 15-Prozent-Zuschuss verpflichtet. Für kleine Hörakustik-Betriebe ist die Direktversicherung der unkomplizierteste Weg.
Häufige Folgefragen
- Welche Lohnbestandteile sind steuerfrei?
- Wie funktioniert die Nettolohnoptimierung?
- Welche steuerfreien Zusatzleistungen gibt es?
Ihre individuelle Situation besprechen
Lohn- und Personalthemen sind in der Hörakustik prüfungsrelevant. Wenn Sie Fragen zu Ihrer konkreten Personalstruktur haben, sprechen Sie uns an.
Rechtsgrundlagen & Quellen
Im Ausgangsdokument sind keine spezifischen Rechtsgrundlagen oder Quellen angegeben.
Dieser Beitrag wurde mit größter Sorgfalt erstellt und zuletzt am 09. September 2026 fachlich geprüft. Er dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung im Einzelfall.