Wie funktioniert die Sonderabschreibung?

Voraussetzungen

Die Sonderabschreibung steht nur Betrieben zur Verfügung, die die Gewinngrenze einhalten:

Gewinngrenze: Der Gewinn des Betriebs im Jahr vor der Anschaffung darf 200.000 Euro nicht überschreiten. Eine Betriebsvermögensgrenze für bilanzierende Betriebe gibt es seit dem Jahressteuergesetz 2020 nicht mehr.

• Das Wirtschaftsgut muss im Anschaffungsjahr und im Folgejahr ausschließlich oder fast ausschließlich betrieblich genutzt werden – private Nutzung maximal 10 %, betriebliche Nutzung mindestens 90 %

Wie die Sonderabschreibung wirkt

Die Sonderabschreibung kann auf 40 Prozent der Anschaffungskosten im ersten Jahr konzentriert oder auf die ersten fünf Jahre verteilt werden.

Beispiel: Messgerät für 20.000 Euro, Nutzungsdauer 8 Jahre:

• Lineare Abschreibung: 2.500 Euro pro Jahr
• Zusätzliche Sonderabschreibung (40 %): 8.000 Euro im ersten Jahr
• Gesamtabschreibung im ersten Jahr: 10.500 Euro statt 2.500 Euro
• In den Folgejahren: normale lineare Abschreibung auf den verbleibenden Restwert

Kombination mit dem Investitionsabzugsbetrag

IAB und Sonderabschreibung können kombiniert werden – das ist die wirkungsvollste Kombination:

• Jahr vor der Anschaffung: IAB mindert den Gewinn um bis zu 50 % der Anschaffungskosten
• Anschaffungsjahr: Abschreibungsbasis sinkt um den IAB-Betrag, Sonderabschreibung von bis zu 40 % auf die geminderte Basis
• Folgejahre: normale Abschreibung auf den Restbuchwert

Durch diese Kombination wird die steuerliche Entlastung maximal in die ersten Jahre konzentriert – dort, wo sie bei hohem Gewinn am wertvollsten ist.

Fazit

Die Sonderabschreibung ist ein effektives Instrument zur Beschleunigung der steuerlichen Entlastung nach einer Investition. In Kombination mit dem IAB entsteht eine der wirksamsten Steuergestaltungen für Hörakustiker mit Investitionsplänen. Voraussetzung ist, dass die Gewinngrenze von 200.000 Euro eingehalten wird.

Häufige Folgefragen

• Wie funktioniert der Investitionsabzugsbetrag?
• Wann lohnt sich ein Investitionsabzugsbetrag?
• Was ist eine Abschreibung?

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